Nieuwe regels liquidatiereserve 2026: alles over kortere wachttermijn en belastingtarieven

Introductie

Sinds 2025 en 2026 zijn de regels rond de liquidatiereserve grondig aangepast. Zowel de wachttijden als percentages werden aangepast.

De federale regering heeft via nieuwe wetgeving de wachttijd verkort, maar tegelijk de belasting bij uitkering licht verhoogd. Daardoor sta je vandaag als ondernemer voor belangrijke keuzes:

👉 snel(er) uitkeren of langer wachten voor een lager tarief?

In dit artikel leggen we het helder voor je uit:

• Wat een liquidatiereserve precies is

• Welke regels gelden in 2026

• Wat er gebeurt met bestaande liquidatiereserves

• Wanneer uitkeren fiscaal het interessantst is

💡 Goed om te weten: De nieuwe regels zijn ondertussen definitief van kracht. Dit artikel is volledig geüpdatet naar de situatie vanaf januari 2026.

Hoe werkt de liquidatiereserve vandaag?

Een liquidatiereserve is een fiscaal systeem waarmee je als vennootschap belaste winst apart zet, om die later uit te keren aan een lager belastingtarief dan bij een klassiek dividend.

Concreet werkt het zo:

• Je vennootschap boekt (na afsluiting van het boekjaar) een deel van de winst over naar een liquidatiereserve.

• Bij de aanleg betaal je een anticipatieve heffing van 10%.

• Wacht je lang genoeg met uitkeren, dan betaal je bij de uiteindelijke uitkering slechts 5%, 6,5% of 9,8% roerende voorheffing, afhankelijk van het regime.

Waarom kiezen zoveel ondernemers voor dit systeem?

• Een klassiek dividend wordt belast aan 30% roerende voorheffing.

• Met een liquidatiereserve kan de belastingdruk dalen tot 18% (bij 9.8%). Vroeger 15% (bij 6,5%) of 13,64% (bij 5%).

• Dat maakt het één van de meest interessante manieren om winst uit je vennootschap te halen, op voorwaarde dat je de wachttijd respecteert.

💡 Belangrijk: De exacte belasting en wachttijd hangen af van wanneer je liquidatiereserve werd aangelegd. Net daar zijn vanaf 2025 en 2026 belangrijke veranderingen doorgevoerd.

Wat verandert er vanaf 2025?

Met het nieuwe regime wordt:

• De wachttermijn verkort: van 5 jaar naar 3 jaar.

• De roerende voorheffing verhoogd: van 5% naar 6,5% of 9.8%.

• Een keuzemogelijkheid ingevoerd voor bestaande reserves.

• Voor nieuwe reserves wordt de keuze beperkt: enkel 3 jaar en 9.8%.

We leggen de situatie hieronder stap voor stap uit:

Liquidatiereserves aangelegd vóór 1 januari 2026

Voor liquidatiereserves die vóór 2026 werden aangelegd, krijg je een keuzerecht:

Astro tip: Bespreek met je Astro accountant welke keuze je best maakt om je liquidatiereserve te optimaliseren.

Liquidatiereserves aangelegd vanaf 1 januari 2026

Voor liquidatiereserves aangelegd vanaf 2026 zijn er geen keuzes meer:

• Wachttermijn: altijd 3 jaar.

• Roerende voorheffing: altijd 9,8 % na 3 jaar.

• Te vroeg uitkeren? Dan betaal je het normale tarief van 30% roerende voorheffing.

Wat als je te vroeg uitkeert?

Keer je een nieuwe liquidatiereserve uit vóór het einde van de 3-jarige wachttermijn? Dan betaal je:

• 10% anticipatieve heffing bij aanleg

• 30% roerende voorheffing bij uitkering

Samen zorgt dat voor een effectieve belastingdruk van 36,36%! Een voorbeeld maakt dat snel duidelijk:

• Stel: je vennootschap boekt in 2026 een liquidatiereserve van €10.000.

• Bij de aanleg betaal je 10% anticipatieve heffing: dat is €1.000.

• Bij de te vroege uitkering (vóór de 3-jarige wachttermijn) betaal je daarbovenop 30% roerende voorheffing: dat is €3.000.

• In totaal betaal je dus €4.000 belastingen (anticipatieve heffing + roerende voorheffing) op een totaalbedrag van €11.000 (de reserve plus de betaalde heffing).

• Je netto-opbrengst bedraagt €7.000 (€10.000 - €3.000 roerende voorheffing)

De effectieve belastingdruk komt zo uit op (€4.000 ÷ €11.000) × 100 = 36,36%.

Astro tip: Een te vroege uitkering van je liquidatiereserve zorgt voor een veel hogere belastingdruk. Wacht dus bij voorkeur de volledige 3 jaar af, tenzij je echt dringend extra middelen nodig hebt.

Praktisch overzicht liquidatiereserves per boekjaar

Wil je weten wanneer je bestaande liquidatiereserve het voordeligst kan worden uitgekeerd?

Hieronder vind je het volledige overzicht voor vennootschappen met een boekjaar dat het kalenderjaar volgt:

Astro tip: Bekijk samen met je Astro accountant of het voor jou interessant is om uit te keren.

Nu uitkeren aan 6,5% of wachten op 5%?

In veel gevallen is het fiscaal voordeliger om de volledige vijfjarige wachttermijn uit te zitten en te genieten van de roerende voorheffing van 5%.

Maar soms is sneller uitkeren — en dus een hogere belasting van 6,5% aanvaarden — toch de juiste keuze.

Sneller uitkeren kan interessant zijn in deze situaties:

• Je hebt dringend privé kapitaal nodig, bijvoorbeeld voor de aankoop van een woning of een ander vastgoedproject.

• Er is een geplande overname of herstructurering, waarbij het fiscaal aangewezen is om overtollige liquiditeiten vóór de operatie uit de vennootschap te halen.

• Je wil persoonlijke schulden bij je vennootschap sneller aflossen, om bijkomende intresten te vermijden.

In deze gevallen kan het nuttig zijn om niet te wachten op het absolute minimumtarief, maar eerder te kiezen voor een versnelde dividenduitkering, zelfs tegen een iets hogere belastingdruk.

Astro tip: Twijfel je of een versnelde uitkering interessant is? Laat je situatie grondig analyseren door je accountant bij Astro. Soms loont wachten, maar soms is het verstandig om eerder te beschikken over de beschikbare middelen.

Conclusie

De aangepaste regels rond de liquidatiereserve zorgen sinds 2025 en 2026 voor meer flexibiliteit, maar maken de fiscale keuzes ook complexer.

• Voor liquidatiereserves aangelegd vóór 1 januari 2026 heb je nog een keuzemogelijkheid:

• Voor liquidatiereserves aangelegd vanaf 1 januari 2026 ligt het regime vast:

In veel gevallen blijft wachten fiscaal de beste keuze. Toch kunnen er situaties zijn waarin sneller uitkeren logisch is, bijvoorbeeld bij privé-investeringen, geplande herstructureringen of een dringende behoefte aan liquiditeiten.

👉 De juiste beslissing hangt dus niet alleen af van het percentage, maar van het totaalplaatje: timing, cashflow, toekomstplannen en fiscale optimalisatie.

Hoe Astro jou helpt met liquidatiereserves en fiscale planning

Bij Astro bekijken we liquidatiereserves niet als een los fiscaal technisch gegeven, maar als een strategisch onderdeel van je totale financiële planning 💡

Concreet kan je bij Astro Tax rekenen op:

• Analyse van je bestaande liquidatiereserves: We brengen duidelijk in kaart welke reserves onder welk regime vallen en welke belastingdruk daarbij hoort (13,64%, 15% of 18%).

• Simulaties op maat: je Astro accountants tonen je wat het verschil is tussen nu uitkeren of later, en hoeveel je netto overhoudt in elk scenario.

• Slimme timing en planning: We stemmen je liquidatiereserve af op je cashflow, geplande investeringen en privé-uitgaven.

• Strategisch advies, geen standaardantwoord: Soms is wachten fiscaal beter. Soms is eerder beschikken over je geld gewoon de beste keuze. Het Astro je die afweging correct te maken.

• Correcte en veilige uitvoering: We houden rekening met alle vennootschapsrechtelijke verplichtingen, zodat je geen fiscale of juridische risico’s loopt.

Voor welke ondernemers is Astro een ideale oplossing?

Astro is er voor ondernemers die geen tijd hebben voor complexe boekhouding, maar wél slimme fiscale keuzes willen maken.

We werken digitaal, proactief en in mensentaal — ideaal voor:

• Kleine vennootschappen die hun winst fiscaal correct en efficiënt willen beheren

• Consultants en freelancers die hun inkomsten slim willen structureren

• Medische professionals en andere vrije beroepen met hogere winsten en specifieke fiscale aandachtspunten

• Managementvennootschappen waar fiscale planning een directe impact heeft op het nettoresultaat

• Start-ups en scale-ups die willen groeien zonder fiscale fouten te maken in hun beginfase

👉 Deze ondernemers hebben vaak beperkte tijd, belangrijke beslissingen en weinig marge voor fouten. Net daarom is doordachte fiscale planning, zoals het slim inzetten van liquidatiereserves, zo belangrijk.

.