VAPZ privé of met je vennootschap betalen?
Betaal je een VAPZ beter privé of via je vennootschap? De fiscale gevolgen helder uitgelegd.
Een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen, kortweg VAPZ, is een persoonlijke pensioenovereenkomst. De premie staat op naam van de zelfstandige, ook wanneer de vennootschap de betaling uitvoert.
Je betaalt de premie privé
Betaal je zelf, dan kun je de premie binnen de wettelijke grenzen als persoonlijke beroepskost aftrekken. Een geldige premie verlaagt doorgaans ook de berekeningsbasis voor je sociale bijdragen.
Je moet wel voldoende privéliquiditeiten hebben en de premie tijdig betalen. De maximaal toegelaten premie hangt af van je netto belastbaar beroepsinkomen en van het type VAPZ.
Je vennootschap betaalt de premie
Betaalt je vennootschap jouw persoonlijke VAPZ-premie, dan is die betaling een voordeel voor jou als bedrijfsleider. Ze moet correct als bezoldiging worden verwerkt en op de fiscale fiche worden vermeld.
Dat betekent doorgaans:
- de vennootschap betaalt de premie rechtstreeks;
- het bedrag wordt bij je belastbare bezoldiging geteld;
- het bedrag kan meetellen voor je sociale bijdragen;
- je trekt de VAPZ-premie vervolgens persoonlijk af als alle voorwaarden vervuld zijn.
De betaling via de vennootschap is dus geen belastingvrije truc. Ze kan wel handig zijn voor je privé-cashflow.
Welke keuze past bij jou?
De beste keuze hangt af van je bezoldiging, sociale bijdragen en beschikbare cash. Laat je accountant of verzekeringsadviseur vooraf controleren of de betaling en fiche correct verwerkt worden. Combineer een VAPZ ook niet blind met een IPT: beide producten hebben andere grenzen en fiscale regels.
Auteur
Fiscaal jurist en co-founder van Astro. Schrijft over fiscaliteit in mensentaal.
Meer over Thomas Aertgeerts
