De federale regering heeft haar begrotingsakkoord voorgesteld. En ja, ook kleine vennootschappen worden geraakt, maar er is geen grote fiscale aardverschuiving. Denk eerder aan lichte aanpassingen die een beperkte impact hebben op je nettoresultaat.

Werk je via een freelancers- of consultantcy vennootschap, heb je een managementvennootschap, of oefen je een vrijberoep (advocaat, architect) of medisch beroep (arts, kinesist, tandars) uit via een vennootschap? Dan is het goed om even stil te staan bij wat er op komst is.

In deze blog staan we stil bij de veranderingen, en geven ook een aantal concrete cijfervoorbeelden mee zodat je perfect weet wat de impact zal zijn.

‍

💡 TLDR: Lichte belastingverhogingen, zonder grote omwentelingen

Wat verandert er concreet?

1. Dividendbelasting stijgt (licht): van 15% naar 18% (VVPR-bis + liquidatiereserve)

Wie vandaag dividenden uitkeert onder het VVPR-bis regime of liquidatiereserve betaalt meestal 15% roerende voorheffing. Vanaf 2026 wordt dat 18%.

👉Welke dividenden vallen onder het nieuwe tarief?
Dat is op dit moment nog niet volledig duidelijk. De verwachting is dat het nieuwe tarief enkel geldt voor dividenden van winsten gerealiseerd worden vanaf 2026. Het is nog niet duidelijk dit ook geldt voor winsten uit het verleden die pas later worden uitgekeerd. Bijvoorbeeld winsten van 2025 die in 2026 worden uitgekeerd.

👉 Wat betekent dat in de praktijk?

De winsten uit het verleden vallen mogelijks niet onder de maatregel. Dat wil zeggen dat het vooral in de toekomst zal zijn dat je dividenden zwaarder belast worden. Voor de winsten die je nu al hebt opgebouwd zouden de tarieven mogelijks 15% blijven. We volgen dit verder op van zodra er duidelijkheid komt in de wettekst.

2. Strengere voorwaarden voor sociale voordelen

Zaakvoerders die zichzelf een laag loon uitkeren, kwamen in sommige gevallen nog in aanmerking voor sociale voordelen (zoals het sociaal energietarief of schooltoelagen). Dat wordt binnenkort moeilijker.

💡 Voortaan moet je ook je roerende inkomsten zoals dividenden opgeven bij een aanvraag. De overheid kijkt dus naar het volledige plaatje, niet alleen naar het loon dat je jezelf uitkeert.

3. Auteursrechten minder fiscaal aantrekkelijk

Het regime van auteursrechten wordt aangepast. De forfaitaire kostenaftrek zou verdwijnen, waardoor je op dezelfde vergoeding meer belasting betaalt. De belasting zou in bepaalde gevallen stijgen van 7,5% naar 15%. Er zou wel een optie komen om werkelijke kosten te bewijzen. Hoe dat net in de praktijk zou werken is nog onduidelijk.

👉 Wat zou er wijzigingen? De kostenaftrek van 50% (25% in hogere schijven) zou wegvallen. Het tarief van 15% zou blijven.

👉 Wat betekent dat in de praktijk? Vandaag betaal je op €10.000 aan auteursrechten ongeveer €750 belasting (7,5%), omdat er eerst 50% forfaitaire kosten worden afgetrokken en je dan 15% belasting betaalt. Als die kostenaftrek verdwijnt, word je op het volledige bedrag belast. De belasting zou dan €1.500 bedragen (15%).

Wat betekent de nieuwe dividendbelasting voor jouw kleine vennootschap?

We maken het concreet aan de hand van een voorbeeld. Stel: je vennootschap maakt €10.000 winst en je wil dat bedrag volledig uitkeren via dividend onder VVPR-bis.

• Betaalt je vennootschap 20% vennootschapsbelasting: dan stijgt je belastingdruk van 32% 👉34,4%
• Betaalt je vennootschap 25% vennootschapsbelasting: dan stijgt je belastingdruk van 36,25% 👉38,5%

Situatie A: 20% vennootschapsbelasting

• Vennootschapsbelasting: €2.000
• Beschikbaar voor dividend: €8.000

Vandaag (15% roerende voorheffing)

• Roerende voorheffing: €1.200
• Netto dividend: €6.800
• Totale belasting: €3.200
• Je houdt over: 68% van de winst

👉 Belastingdruk: 32%

Vanaf 2026 (18% roerende voorheffing)

• Roerende voorheffing: €1.440
• Netto dividend: €6.560
• Totale belasting: €3.440
• Je houdt over: 65,6% van de winst

👉 Belastingdruk: 34,4%

Situatie B: 25% vennootschapsbelasting

• Vennootschapsbelasting: €2.500
• Beschikbaar voor dividend: €7.500

Vandaag (15% roerende voorheffing)

• Roerende voorheffing: €1.125
• Netto dividend: €6.375
• Totale belastingdruk: €3.625
• Je houdt over: 63,75% van de winst

👉 Belastingdruk: 36,25%

‍

Vanaf 2026 (18% roerende voorheffing)

• Roerende voorheffing: €1.350
• Netto dividend: €6.150
• Totale belastingdruk: €3.850
• Je houdt over: 61,5% van de winst

👉 Belastingdruk: 38,5%

Wat betekent dit voor jou in de praktijk?

Voor veel ondernemers verandert er op korte termijn weinig. Maar werk je met dividenden of heb je reserves opgebouwd in je vennootschap? Dan is het zinvol om je situatie even onder de loep te nemen.

• Overweeg je om binnenkort een dividend uit te keren of een liquidatiereserve aan te spreken? Dan kan het interessant zijn om dit nog vóór 2026 te doen, zolang het tarief van 15% nog van kracht is.
• Opgelet: het is nog niet duidelijk of de verhoging ook zal gelden voor oudere winsten die pas na 2026 worden uitgekeerd.
• We wachten dus best de definitieve teksten af om de exacte impact te bepalen. Maar als je plannen hebt of twijfelt, is het goed om nu al voorbereid te zijn.

Bij Astro volgen we de fiscale ontwikkelingen op de voet. Zodra er duidelijkheid is, brengen we je op de hoogte van wat dit concreet voor jou betekent.