Maaltijdcheques als zelfstandige: Ontdek het fiscaal voordeel

Ook als zelfstandige bedrijfsleider in België heb je recht op maaltijdcheques. Maaltijdcheques zijn een fiscaalvriendelijke manier om je loon te optimaliseren. Je kan tot € 1520,20 netto ontvangen per jaar.

Kan een zelfstandige maaltijdcheques krijgen?

Ja, in België kunnen zelfstandige bedrijfsleiders, net als werknemers in loondienst, maaltijdcheques ontvangen. Die maaltijdcheques zijn fiscaal interessant als onderdeel van je vergoeding. Je kan één maaltijdcheque met een waarde van €8 krijgen per effectief gewerkte dag. In de praktijk wil dat meestal zeggen dat je als bedrijfsleider recht hebt op 220 maaltijdcheques. 

Opgelet: Enkel zelfstandige bedrijfsleiders kunnen kiezen voor maaltijdcheques. Ben je een eenmanszaak, dan kom je dus niet in aanmerking.  

Optimaliseer je loon als bedrijfsleider en krijg netto tot € 1520,20 per jaar via maaltijdcheques.

(Fiscale) voordelen van maaltijdcheques als zelfstandige bedrijfsleider

Elke maaltijdcheque heeft een waarde van € 8 voor de bedrijfsleider. Net zoals bij werknemers, moet de bedrijfsleider een eigen bijdragen betalen van € 1,09 zodat je netto nog € 6,91 per maaltijdcheque krijgt.

Maaltijdcheques zijn een fiscaal interessante manier om een bedrijfsleider te verlonen. 

• Geen belasting voor de bedrijfsleider. De maaltijdcheques zijn een niet-belastbaar inkomen voor bedrijfsleiders. Je betaalt als bedrijfsleider dus geen belasting privé op de maaltijdcheques.
• Geen sociale bijdrage voor de bedrijfsleider. Als bedrijfsleider betaal je ook geen sociale bijdrage op de maaltijdcheques die je vennootschap je toekent.
• Deels aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Voor de vennootschap zijn de maaltijdcheques deels aftrekbaar. € 2 per cheque is 100% aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. € 1,09 wordt rechtstreeks betaald door de bedrijfsleider. Het overige deel (€ 4,91) is een verworpen uitgaven in de vennootschapsbelasting.

Opgelet: Werk je ook met forfaitaire dagvergoedingen, zorg er dan voor dat je geen maaltijdcheque uitkeert voor de dagen waarop je een forfaitaire dagvergoeding krijgt.

Voorwaarden van maaltijdcheques als zelfstandige bedrijfsleider

Voldoe je aan de voorwaarden dan betaal je geen fiscale en sociale bijdragen op de maaltijdcheques die je krijgt als zelfstandige bedrijfsleider. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• De maaltijdcheques staan op naam van de bedrijfsleider;
• Maximum 1 maaltijdcheque per effectief gewerkte dag; 
• De maaltijdcheques zijn maximaal 12 maanden geldig.

Als je vennootschap personeel heeft, zijn er twee bijkomende voorwaarden:

• Enkel als je werknemers ook maaltijdcheques ontvangen;
• Het bedrag van de maaltijdcheques voor bedrijfsleiders mag niet hoger zijn dan dat van de meest begunstigde werknemer.

Cijfervoorbeeld

Esther is een freelance digital marketing expert die beslist om te werken met maaltijdcheques. Ze is bedrijfsleider van een besloten vennootschap.

• Zij heeft recht op 220 maaltijdcheques (één per gewerkte dag)
• Waarde per maaltijdcheque: € 8
• Eigen bijdrage per maaltijdcheque: € 1,09
• Netto/maaltijdcheque: € 6,91 (€ 8 - € 1,09)
• Haar vennootschap geniet van het verlaagde belastingtarief van 20%

Netto waarde bedrijfsleider: € 1520,20 (€ 6,91 x 220)

Kost vennootschap: € 1856,24

• Kost maaltijdcheques: € 1520,20  (220 x €6,91)
• Vennootschapsbelasting op verworpen uitgave: €216,04 (€4,91 x 220 x 20%)
• Jaarlijkse licentiekost: +- €80
• Kost bestelling: +- € 40

Praktisch

Wil je met maaltijdcheques werken dan heeft dat deze praktische gevolgen:

• Je vennootschap zal dan, net zoals bij werknemers, een contract moeten afsluiten met een bedrijf dat de maaltijdcheques uitreikt zoals Monizze, Sodexo of Edenred. 
• Het verwerken van de maaltijdcheques in je  loonadministratie als bedrijfsleider gebeurt meestal via een sociaal secretariaat.