Vanaf 1 januari 2025 wijzigt de investeringsaftrek in België grondig. De oude regeling, die vaak als complex en gefragmenteerd werd ervaren, maakt plaats voor een vereenvoudigd en duidelijker systeem. Dit heeft belangrijke gevolgen voor ondernemers met een BV. Maar wat betekent dit nu concreet voor jouw bedrijf? In dit artikel leggen we uit hoe de nieuwe regels werken en wat je kan doen om fiscaal voordelig te blijven investeren.

Wat is de investeringsaftrek ook alweer?

De investeringsaftrek is een fiscale stimulans waarmee je een percentage van je investeringen direct van je belastbare winst kan aftrekken. Dit betekent minder belastingen betalen, zolang de investering aan bepaalde voorwaarden voldoet.
​
​Je investering komt in aanmerking als:

• Het gaat om nieuwe materiële of immateriële vaste activa

• De activa worden in België gebruikt voor beroepsactiviteiten

• De afschrijvingstermijn minstens 3 jaar bedraagt

Deze investeringen komen niet in aanmerking:

• Activa die niet 100% beroepsmatig gebruikt worden

• Personenwagens en auto's voor dubbel gebruik blijven uitgesloten.

• Investeringen in vervuilende of milieuschadelijke stoffen komen niet meer in aanmerking, tenzij er geen economisch haalbaar koolstofvrij alternatief is.

• Investeringen die door derden (bv. via leasing of verhuur) worden gebruikt, zijn niet aftrekbaar.

De 4 nieuwe categorieën van investeringsaftrek

De hervormde investeringsaftrek is vanaf 2025 opgedeeld in vier duidelijke categorieën:

Basisaftrek (10%) – Voor kleine vennootschappen en zelfstandigen.

Verdubbelde investeringsaftrek (20%) – Voor bepaalde digitale investeringen.

Thematische investeringsaftrek (40% voor KMO’s, 30% voor grote vennootschappen) – Voor investeringen in duurzaamheid, mobiliteit en milieu.

Technologie-aftrek – Voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) en innovatieve technologieën.

Grote vennootschappen kunnen geen gebruik meer maken van de basisaftrek, maar komen nog wel in aanmerking voor de thematische en technologie-aftrek.

Basisaftrek: 10% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen

De basisaftrek van 10% is enkel beschikbaar voor:

• Zelfstandigen en eenmanszaken

• Kleine vennootschappen, zoals gedefinieerd in artikel 1:24 van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen

Verdubbelde investeringsaftrek: 20% voor digitale investeringen

Naast de standaard basisaftrek komt er een specifieke verhoogde aftrek van 20% voor investeringen in digitale activa.

Enkele voorbeelden van investeringen die in aanmerking komen:

• Systemen voor elektronische betalingen

• Geregistreerde kassasystemen

• Software voor elektronische facturatie, e-handtekeningen en archivering

• Cybersecurity en GDPR/AVG-naleving

• Boekhoud- en financiële software

• Digitale tools voor online zichtbaarheid en klantenbeheer

Let op: deze aftrek geldt enkel voor kleine vennootschappen en zelfstandigen. Grote vennootschappen kunnen hier geen gebruik van maken.

Thematische investeringsaftrek: 40% voor KMO’s, 30% voor grote vennootschappen

De thematische investeringsaftrek voorziet een verhoogde aftrek van 40% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen, en 30% voor grote vennootschappen.

Om van de verhoogde thematische aftrek (40% of 30%) gebruik te maken, is een attest verplicht. Dit moet worden aangevraagd binnen de 3 maanden na het afsluiten van het boekjaar waarin de investering werd gedaan.

Te laat aanvragen = geen recht op aftrek!

De bevoegde autoriteit heeft 6 maanden om een beslissing te nemen. Dit attest moet worden toegevoegd aan je belastingaangifte.
​
Om in aanmerking te komen, moet je investering binnen één van de volgende vier thema’s vallen:

1️⃣ Duurzame energie & efficiënt energiegebruik

• Isolatie en beperking van energieverlies in gebouwen en industriële processen

• Warmterecuperatie en energiedelen

• Elektrificatie van industriële productieprocessen

• Hernieuwbare energieproductie

Belangrijk: Kleine investeringen (minder dan €1.000) of investeringen met een terugverdientijd van minder dan 3 jaar komen niet in aanmerking.

2️⃣ Koolstofemissievrij transport

• Emissievrije treinen, trams en metro’s

• Elektrische fietsen en emissievrije logistieke voertuigen

• Elektrische en waterstofschepen

• Oplaad- en tankinfrastructuur voor waterstof en elektriciteit

3️⃣ Milieu-investeringen

• Grondstoffenbeheer: recyclage, circulaire economie, waterbesparende installaties

• Klimaatmaatregelen: CO₂-reductie en vergroening van bedrijfsterreinen

• Vervanging van schadelijke chemische stoffen door milieuvriendelijke alternatieven

4️⃣ Digitale ondersteuning van bovenstaande categorieën

Digitale technologieën die een van de drie bovenstaande thema’s ondersteunen, komen ook in aanmerking. De exacte lijst van deze investeringen wordt nog vastgelegd in een koninklijk besluit.

Technologie-aftrek: voor innovatieve investeringen en O&O

De technologieaftrek bedraagt 13,5% en vervangt de verhoogde investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke R&D-investeringen. Net zoals voorheen is een attest vereist om het milieuvriendelijke karakter van de investering te bevestigen. Een belangrijke wijziging is dat dit attest nu verplicht bij de aangifte van de vennootschapsbelasting moet worden ingediend. Zonder dit attest kan de aftrek niet worden toegepast, wat een nauwgezette opvolging van de administratieve verplichtingen vereist.

Dit is vooral relevant voor bedrijven die investeren in:

• Hoogtechnologische productieprocessen

• Nieuwe energieoplossingen

• Innovatieve digitale technologieën

Wat staat er in het regeerakkoord?

Het regeerakkoord introduceert enkele hervormingen, zoals de onbeperkte overdraagbaarheid van investeringsaftrekken en de afschaffing van het milieuattest voor de technologieaftrek. Daarnaast wordt het tarief van de technologieaftrek voor alle bedrijven uniform vastgesteld op 40%, met uitzondering van digitale investeringen, waarvoor nog geen specifieke regeling is vastgelegd. Deze wijzigingen zouden ingaan vanaf 2026, al moet de exacte datum nog worden bevestigd.

Overzicht investeringsaftrek vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 worden de aftrekpercentages vereenvoudigd en onderverdeeld in vier categorieën:

1. Basisaftrek
     Geldt voor standaard investeringen zoals machines, voertuigen en IT.
     - Voor zelfstandigen en kleine vennootschappen: 10%
     - Voor grote vennootschappen: geen investeringsaftrek
2. Verdubbelde investeringsaftrek
     Specifiek voor digitale investeringen.
     - Voor zelfstandigen en kleine vennootschappen: 20%
     - Voor grote vennootschappen: geen investeringsaftrek
3. Verhoogde thematische investeringsaftrek
     Voor strategische investeringen in specifieke sectoren, zoals energie-intensieve sectoren en klimaatvriendelijke investeringen.
     - Voor zelfstandigen en kleine vennootschappen: 40%
     - Voor grote vennootschappen: 30%
4. Technologie-aftrek
     Van toepassing op investeringen in innovatieve technologieën, onderzoek & ontwikkeling en spitstechnologie.
     - Zowel voor zelfstandigen/kleine vennootschappen als grote vennootschappen: 13,5%

‍

‍

‍