Introductie

De federale regering voert ingrijpende wijzigingen door in het fiscale regime rond onderhoudsuitkeringen. Vanaf 2025 wordt de aftrekbaarheid stapsgewijs afgebouwd en gelden er striktere regels voor betalingen naar personen buiten de Europese Economische Ruimte (EER).

In dit artikel lees je:

• Wat onderhoudsuitkeringen zijn

• Welke twee wijzigingen er aan komen in 2025

• In welke gevallen de nieuwe regels gelden

‍

🚨 Opgelet: De wijzigingen gelden ook voor bestaande onderhoudsverplichtingen, niet alleen voor nieuwe afspraken.

Wat zijn onderhoudsuitkeringen nu weer?

Onderhoudsuitkeringen (ook alimentatie genoemd) zijn bedragen die je betaalt aan een verwante of ex-partner om bij te dragen in hun levensonderhoud.
‍

Typische voorbeelden:

• Alimentatie voor kinderen na een echtscheiding

• Ondersteuning van een ex-partner

• Betaling van de rusthuis factuur van een ouder

‍

Vandaag kan je in België 80% van het betaalde onderhoudsgeld fiscaal aftrekken onder bepaalde voorwaarden. De keerzijde: de ontvanger moet het ontvangen onderhoudsgeld aangeven als belastbaar inkomen.

💡 Astro tip: Controleer altijd of je onderhoudsbijdragen voldoen aan de voorwaarden voor aftrekbaarheid én belastbaarheid.

Twee belangrijke wijzigingen vanaf 2025

De nieuwe regeling brengt twee grote veranderingen:

1. Aftrekbaarheid wordt stapsgewijs verlaagd

De 80%-aftrekbaarheid wordt degressief afgebouwd naar 50% over drie jaar:

2. Strengere regels voor betalingen buiten de EER

Betaal je onderhoudsgeld aan iemand die woont buiten de Europese Economische Ruimte (EER)?
Dan verandert er vanaf 2025 nóg meer:

• De betaling is niet langer fiscaal aftrekbaar.

• De ontvanger wordt in België niet langer belast op dat bedrag.

Kortom: betalingen naar landen buiten de EER verdwijnen volledig uit het Belgische fiscale systeem.

💡 Astro tip: Heb je onderhoudsverplichtingen naar landen buiten Europa? Bespreek zeker tijdig met je accountant bij Astro welke impact dit heeft en of aanpassingen nodig zijn.

Inwerkingtreding: wanneer gelden de nieuwe regels?

De nieuwe regels gelden voor onderhoudsuitkeringen:

• Betaald vanaf 1 januari 2025, én

• Verbonden aan een belastbaar tijdperk dat eindigt na 30 december 2025.

Conclusie

Onderhoudsuitkeringen blijven fiscaal aftrekbaar, maar minder voordelig dan vandaag.

• Vanaf 2025 wordt de aftrekbaarheid jaar na jaar verlaagd tot uiteindelijk 50%.

• Bovendien verdwijnen de fiscale voordelen volledig voor onderhoudsbetalingen aan landen buiten de EER.

‍