Sociale bijdragen voor bestuurders van een vennootschap: alles wat je moet weten

Als bestuurder van een vennootschap betaal je net als andere zelfstandigen elk kwartaal sociale bijdragen. Hoeveel je precies betaalt, hangt af van je bruto-inkomen en of je bestuurder bent in hoofd- of bijberoep. Ontdek hier de belangrijkste details en voordelen, inclusief handige tips om je bijdragen slim te plannen.

Optie 1: Bestuurder in hoofdberoep

Ben je bestuurder in hoofdberoep? Dan betaal je sociale bijdragen zoals een zelfstandige in hoofdberoep. Je bijdrage wordt berekend op 20,5% van je jaarlijkse netto belastbaar beroepsinkomen met een minimumbijdrage van €890,51 per kwartaal inclusief administratiekosten (inkomsten 2024). Deze bijdragen geven je rechten op sociale zekerheid, zoals pensioenopbouw en ziekteverzekering.

De minimum bijdrage is gebaseerd op een jaarlijks netto-inkomen van €16.861,48 (inkomsten 2024), wat neerkomt op een minimumbijdrage van €890,51 per kwartaal inclusief administratiekosten (inkomsten 2024).

Let op: De meeste bestuurders hebben een jaarlijks netto-inkomen dat hoger is dan €16.861,48 (inkomsten 2024). Daardoor zal de echte sociale bijdrage hoger liggen dan het minimum.

Optie 2: Bestuurder in bijberoep

Werk je als bestuurder in bijberoep? Dit komt vaak voor bij gepensioneerden of mensen die ook in loondienst of als ambtenaar werken. De minimumbijdrage voor een bestuurder in bijberoep bedraagt €98,52 per kwartaal, inclusief administratiekosten (inkomsten 2024). Deze lagere bijdrage is mogelijk als je nog via een andere weg sociale rechten opbouwt, bijvoorbeeld via een andere job.

Let op: Keer je jezelf als bestuurder in bijberoep een loon uit vanuit de vennootschap dan zal je sociale bijdrage meestal hoger liggen dan het minimum.

Berekening van je sociale bijdragen

De hoogte van je sociale bijdrage wordt berekend op basis van je netto belastbare inkomen als bestuurder. Dit is je bruto-inkomen na aftrek van beroepskosten en sociale bijdragen. Hieronder de belangrijkste stappen:

1. Jaarlijkse omzet – het bedrag dat je als bestuurder ontvangt, inclusief voordeel alle aard.

2. Aftrek van kosten en sociale bijdragen – je beroepskosten (forfaitair bepaald) en de sociale bijdragen.

Je betaalt vervolgens 20,5% sociale bijdragen op je netto belastbare inkomen, met het bovengenoemde minimumbedrag als ondergrens.

Wanneer betaal je je sociale bijdrage?

Je betaalt je sociale bijdrage elk kwartaal via je sociaal secretariaat, met vaste deadlines op:

• 1e kwartaal: 25 maart

• 2e kwartaal: 25 juni

• 3e kwartaal: 25 september

• 4e kwartaal: 25 december

Het is slim om je betalingsopdracht alvast rond de 20ste van de laatste maand van elk kwartaal (maart, juni, september en december) door te geven. Zo kan het sociaal verzekeringsfonds je bijdrage direct doorstorten naar de overheid, en voorkom je mogelijke problemen of vertragingen.

Cijfervoorbeeld: Sociale bijdragen voor een bestuurder in hoofdberoep met een nettoloon van €2.000 per maand

Jestin is een marketingfreelancer met een vennootschap. Op zijn situatie zijn volgende elementen van toepassing:

• Hij wil een nettoloon van €2.000 per maand.

• Hij is getrouwd en heeft twee kinderen

• Hij wil zijn sociale bijdragen met zijn vennootschap betalen

De breakdown van zijn loon ziet er als volgt uit:

Belastbaar jaarloon: €33.131,16

• = Brutojaarloon: €27.496,68

• Plus Voordeel alle aard (sociale bijdrage): €5.634,48

Netto jaarloon: € 24.000

• = Belastbaar loon: €33.131,16

• Minus bedrijfsvoorheffing: €3.496,68

• Minus voordeel alle aard: €5.634,48

Netto maandloon: €2.000

De sociale bijdragen van Jestin bedragen €1.408,62 per kwartaal en dus een stuk hoger dan de minimumbijdrage van €890,51 per kwartaal. Met een correcte inschatting van zijn loon voorkomt hij doorgaans verrassingen bij de regularisatie na een paar jaar.

Tip: Overleg met een expert over de optimale bijdrage voor jouw situatie om verrassingen te voorkomen.

Je sociale bijdragen zelf betalen of door je vennootschap laten betalen?

Je hebt de keuze om je sociale bijdragen privé te betalen of ten laste te leggen van je vennootschap. Beide opties hebben voor- en nadelen.

Hypothese 1: Zelf betalen

Betaal je de sociale bijdragen uit eigen middelen, dan verlaagt dit je privévermogen, maar stijgt je belastbaar inkomen niet. Dit kan gunstig zijn als je belastingdruk wilt beperken.

Hypothese 2: Vennootschap betaalt

Laat je de vennootschap je sociale bijdragen betalen, dan wordt dit gezien als een voordeel alle aard. Dit verhoogt je bruto-inkomen, wat positief kan zijn voor pensioenopbouw, maar het verhoogt ook je belastingdruk. Deze optie kan aantrekkelijk zijn voor een betere cashflow.

Tip: Veel ondernemers betalen hun sociale bijdrage vanuit de vennootschap. Zo is het transparanter wat je netto overhoudt.

Conclusie

De berekening en betaling van sociale bijdragen voor bestuurders hangen af van je statuut (hoofd- of bijberoep), je netto belastbaar inkomen en de keuze of de vennootschap de bijdragen betaalt. Hou rekening met minimumbedragen en kwartaaldeadlines, en raadpleeg je sociaal secretariaat of een fiscalist voor een individuele simulatie en optimale planning.