Nieuwe tarieven VVPR-bis dividenden vanaf 2025: wat verandert er?

Introductie

Vanaf 1 juli 2025 veranderen de tarieven voor VVPR-bis dividenden. Het verlaagde tarief van 20% – dat in de praktijk niet veel gebruikt werd – verdwijnt, terwijl het tarief van 15% behouden blijft.

In dit artikel lees je:

• Hoe VVPR-bis vandaag werkt

• Wat precies verandert vanaf 2025

• Wanneer welk tarief van toepassing is

• Hoe je optimaal je winsten uit je vennootschap kan uitkeren

Opgelet:

• De nieuwe regels zijn nog niet definitief goedgekeurd door het parlement.

• Wijzigingen zijn dus nog mogelijk.

Astro tip: Bestaat jouw vennootschap al vóór 1 juli 2025? Dan ga je normaal gezien geen impact hebben van deze wijziging.

Hoe werkt VVPR-bis vandaag?

Het VVPR-bis regime laat toe om dividenden uit te keren aan een verlaagd tarief van roerende voorheffing, afhankelijk van het aantal jaren sinds de oprichting of kapitaalverhoging.

De huidige tarieven zijn als volgt:

Astro tip: VVPR-bis is een interessante manier om geld uit je vennootschap uit te keren aan een redelijke belastingdruk.

Wat verandert er in 2025?

Voor dividenden toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 1 juli 2025 wordt het systeem aangepast:

Samengevat:

• Het 20%-tarief blijft enkel mogelijk als de oprichting of kapitaalverhoging gebeurde vóór 31 december 2025. Dus in de meeste gevallen voor alle vennootschappen die op dat moment zijn opgericht.

• In alle andere gevallen betaal je in het eerste en tweede jaar 30%, en vanaf het derde jaar 15%.

Astro tip: Heb je plannen om dividenden uit te keren onder het 20%-tarief? Zorg dan dat alles beslist is vóór eind 2025.

Dividenden toegekend vanaf 1 juli 2025: wat betekent dat?

De nieuwe tarieven gelden voor dividenden die toegekend of betaalbaar gesteld worden vanaf 1 juli 2025.

Wat betekent dat concreet?

• Het gaat om de datum van de beslissing door de algemene vergadering of het bestuursorgaan, niet om de uitbetalingsdatum.

• Ook interim- of tussentijdse dividenden die na 1 juli 2025 worden toegekend, vallen onder het nieuwe regime.

• Dividenden die vóór 1 juli 2025 zijn toegekend (zelfs als ze later worden uitbetaald), blijven onder het oude tariefregime vallen.

Astro tip: Check altijd de beslissingsdatum op je notulen. Die bepaalt welk tarief je moet toepassen, niet wanneer je het dividend uitbetaalt.

VVPR-bis blijft interessant

Hoewel het 20%-tarief wordt beperkt, blijft het echte voordeel van het VVPR-bis regime bestaan: het 15%-tarief vanaf het derde jaar.

• In de praktijk werd het 20%-tarief relatief weinig toegepast. Veel ondernemers wachten automatisch de drie jaar wachttijd af om te genieten van het nog lagere 15%-tarief.

• Vanaf het derde jaar kan je structureel genieten van een zeer redelijke fiscale behandeling, vergeleken met het gewone tarief van 30%.

Voor de meeste vennootschappen verandert er dus weinig fundamenteels, zolang je rekening houdt met de wachttermijn.

Astro tip: De essentie blijft: geduld loont! Wacht minstens drie jaar na je oprichting of kapitaalverhoging om je dividenden fiscaal optimaal uit te keren.

Conclusie

Het VVPR-bis regime blijft een interessante manier om winsten uit je vennootschap aan een redelijke belastingvoet uit te keren.

• Het verlaagde tarief van 20% verdwijnt weliswaar grotendeels vanaf 1 juli 2025, maar werd in de praktijk al weinig toegepast.

• Als je vennootschappen vóór 31 december 2025 een oprichting of kapitaalverhoging doet, kan je in de meeste gevallen blijven genieten van het 20%-tarief in het tweede jaar.

• Het veel belangrijkere tarief van 15% — geldig vanaf het derde jaar na oprichting of kapitaalverhoging — blijft volledig bestaan.

• Plan daarom je dividenduitkeringen goed samen met je accountant, zodat je optimaal gebruik blijft maken van het beschikbare fiscale voordeel.